2022年新高級認(rèn)證通用標(biāo)準(zhǔn)（2022年第106號）
一、內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)
第4項(xiàng).內(nèi)部審計(jì)和改進(jìn)
（11）每年實(shí)施進(jìn)出口活動及持續(xù)符合高級認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部審計(jì)，完整記錄內(nèi)部審計(jì)過程和結(jié)果。
該標(biāo)準(zhǔn)只有一句話，卻是整個(gè)高級認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)中核心的核心，每年對企業(yè)是否符合高級認(rèn)證企業(yè)的所有標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。不只是進(jìn)出口活動，而是對內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)狀況標(biāo)準(zhǔn)，守法規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，貿(mào)易安全標(biāo)準(zhǔn)，附加標(biāo)準(zhǔn)等五大標(biāo)準(zhǔn)的全面審核。
由企業(yè)指定的內(nèi)部審計(jì)部門對所有與高級認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)的部門進(jìn)行審核，一般會涉及通關(guān)，財(cái)務(wù)，采購，it，人事，安全，倉管，物流等部門。要嚴(yán)格按照企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度制定每年的審計(jì)計(jì)劃，按期實(shí)施，報(bào)告和敦促改進(jìn)，并將所有內(nèi)審資料歸檔留存。
舉例說明內(nèi)部審計(jì)實(shí)施過程：
內(nèi)部審計(jì)開始會議：由內(nèi)部審計(jì)部門召集，各相關(guān)部門以及公司高管，董事長出席?；仡櫢呒壵J(rèn)證一年以來的工作，說明今年內(nèi)部審計(jì)的日程和實(shí)施方法。（會議資料保存，出席者簽到，現(xiàn)場情況拍照留下實(shí)施證據(jù)） 內(nèi)審資料回收：各部門按時(shí)間將指定的內(nèi)審資料，既與高級認(rèn)證相關(guān)的業(yè)務(wù)流程，規(guī)章制度和實(shí)施證據(jù)記錄放置在內(nèi)部審計(jì)部門指定的專用文件夾內(nèi)（電子版）。 內(nèi)部資料審計(jì)：內(nèi)審部門根據(jù)高級認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)各部門提交的資料，找出其中不符合標(biāo)準(zhǔn)之處或存在的疑問點(diǎn)。 內(nèi)部審計(jì)實(shí)施：內(nèi)審部門和被審計(jì)部門面對面交流，并到現(xiàn)場實(shí)地確認(rèn)。對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題點(diǎn)提出疑問并要求被審計(jì)部門回答及提出新的證據(jù)記錄。如果被審計(jì)部門確實(shí)有違反高級認(rèn)證的情事，要當(dāng)面和該部門的負(fù)責(zé)人說明。 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告做成：根據(jù)審計(jì)所發(fā)現(xiàn)內(nèi)容做成審計(jì)報(bào)告，明確記錄違反高級認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)的情況（時(shí)間，地點(diǎn)，人物，所發(fā)生事情），隨附證據(jù)資料。 報(bào)告征求意見：將審計(jì)報(bào)告意見發(fā)給被審計(jì)部門，要求各部門負(fù)責(zé)人查閱并反饋回簽文書。 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告會：由內(nèi)部審計(jì)部門召集，各相關(guān)部門以及公司高管，董事長出席。說明今年內(nèi)部審計(jì)的情況，具體得分，主要扣分點(diǎn)，逐個(gè)說明違反高級認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)的情況，提出要求各部門回復(fù)改進(jìn)措施的時(shí)間。最后請董事長點(diǎn)評本次的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告會。（會議資料保存，出席者簽到，現(xiàn)場情況拍照留下實(shí)施證據(jù)） 改進(jìn)措施回收：各部門按時(shí)間將改進(jìn)措施回復(fù)給內(nèi)審部門。 改進(jìn)結(jié)果確認(rèn)：內(nèi)審部門按各部門的改進(jìn)承諾確認(rèn)改進(jìn)的效果。通過以上9個(gè)具體步驟，就可以完成一次完整的內(nèi)部審計(jì)，不僅符合了高級認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)的要求，也能有力促進(jìn)各部門業(yè)務(wù)維持和改善，提高海關(guān)業(yè)務(wù)守法意識，普及高級認(rèn)證及通關(guān)知識教育。所以說好的內(nèi)部審計(jì)制度是高級認(rèn)證業(yè)務(wù)得以持續(xù)發(fā)展的重要保障。
參考：舊標(biāo)準(zhǔn)
一、內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)
第三條，內(nèi)部審計(jì)控制
第一項(xiàng)，7.內(nèi)審制度
第3款 已成為高級認(rèn)證企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)每年對持續(xù)符合海關(guān)高級認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。
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